不動産は「資産」か「費用」か？簿記3級の知識で考える持ち家と賃貸の違い

2025年10月20日 2025年10月20日

naoripe

家を買うか、借りるか。
誰もが一度は考えるテーマです。

この論争を、簿記3級レベルの「仕訳の視点」で整理してみましょう。
どちらも一長一短ですが、会計的に見てみると、構造の違いが明確になります。

賃貸は「費用」で終わる構造

賃貸住宅に住む場合、仕訳は非常にシンプルです。

（借方）地代家賃　100,000　／　（貸方）普通預金　100,000

住んだ期間に応じて費用として消えていきます。
つまり、損益計算書（P/L）だけを通過し、貸借対照表（B/S）には残らないのが特徴です。

更新料を支払う場合も、いったん「権利金」として資産に計上してから、更新期間で償却します。

（借方）権利金　100,000　／　（貸方）普通預金　100,000
（借方）支払家賃　4,000　／　（貸方）権利金　4,000　（毎月償却）

しかし、結局のところ、最終的にはすべてP/L上の費用になります。

10年間、月10万円の家賃を払い続ければ、単純に1,200万円＋更新料や退去費用。
支払った金額はすべて「消費」されたと考えられます。

一方、住宅を購入する場合は、最初の仕訳からまったく違います。

たとえば、住宅ローンで5,000万円の家を買った場合（頭金500万円とすると）：

（借方）建物　5,000万円　／　（貸方）借入金　4,500万円  
　　　　　　　　　　　　　　（貸方）普通預金　500万円

ここでは「建物」という資産がB/Sに登場します。
家賃のようにすぐ消える費用ではなく、長期的に使う「資産の取得」です。

住宅ローンの返済時はこうなります。

（借方）借入金　×××　／　（貸方）普通預金　×××

ただし、支払う中には「利息部分」もあり、それは費用になります。

（借方）支払利息　×××　／　（貸方）普通預金　×××

また、固定資産税・火災保険・修繕費も発生します。

（借方）固定資産税・保険料・修繕費　×××　／　（貸方）普通預金　×××

事業用不動産なら、建物の取得価額を耐用年数にわたって費用化します（＝減価償却）。
しかし、自宅（生活用資産）の場合、減価償却は会計上行いません。

つまり、帳簿上の建物価値は下がらなくても、実際の市場価値は減る可能性がある。
このズレが、賃貸との違いを見極める重要なポイントだと思います。

仮に5,000万円で購入した家を、10年後に4,000万円で売却できたとします。
すると実質的な「費用」は、
1,000万円（値下がり分）＋固定資産税や修繕費などの諸経費となります。

単純計算すれば、10年間で1,000万円＋諸費用＝1,200万円程度で住めたことになります。
もし近隣の賃貸相場が月10万円（10年で1,200万円）なら更新料や賃貸の初期費用を考えると、
購入の方が若干有利だったといえるでしょう。

簿記の観点で見ると、賃貸はシンプルな費用構造、購入は複雑な投資構造です。
「どちらが得か？」ではなく、「どちらの変動リスクを取れるか？」という話になります。

仕訳の数で見ると、
賃貸は「家賃／預金」の1行で完結します。
一方、購入は「建物・借入金・利息・固定資産税・修繕費…」と多くの勘定科目を経由します。

つまり、マイホームは“変数が多い取引”です。
値上がり益を狙うなら投資性を伴うため、
「どんな物件を買うか」「どのタイミングで売るか」が損得を左右します。

なぜ売ることが前提なのかと思われるかもしれませんが、売却しないと最終的なマイホームの資産価値がわからないからです。
翻って、再販価値（リセール）が高い家を買えるなら、購入が有利になるケースが多いと考えます。
ちなみに私は、リセールが高い家を見つけて購入する自信が無いのでずっと賃貸派です。

賃貸か購入かを「どっちがお得か」で決めると、答えは出ません。
でも、簿記で見ると構造がクリアになります。

お金の流れを仕訳で理解すると、
感情ではなく構造で判断できるようになります。
もちろん、感情面を重視して判断されることを否定するつもりはありません。
もし、簿記３級を取得されていらっしゃるのであれば、ご自身の住まいを仕訳で考えてみても面白いかもしれません。

以上、簿記が日常に役立つ瞬間の第２弾をお送りいたしました。